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免税合并形成的递延所得税

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发表于 2014-9-23 06:24:22 | 显示全部楼层 |阅读模式
免税合并中被投资单位账面价值和公允价值不同形成递延所得税,计入商誉,合并层面调整下一年自合并日开始持续计算的净利润时,递延所得税的转回是否要调整净利润呢?还是调整被投资单位的净资产?
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发表于 2014-9-23 11:42:03 | 显示全部楼层
免税合并中被投资单位账面价值和公允价值不同形成递延所得税,计入商誉,合并层面调整下一年自合并日开始持续计算的净利润时,递延所得税的转回是否要调整净利润呢?还是调整被投资单位的净资产?
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发表于 2014-9-23 11:44:30 | 显示全部楼层
后续递延所得税的转回是与这部分可辨认资产增值部分对应的折旧、摊销等对应的,所以应计入合并报表层面的所得税费用。
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发表于 2014-9-23 12:21:05 | 显示全部楼层

后续递延所得税的转回是与这部分可辨认资产增值部分对应的折旧、摊销等对应的,所以应计入合并报表层面的所 ...

感谢陈斑

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发表于 2014-9-23 12:24:12 | 显示全部楼层
chenyiwei 发表于 2013-8-20 23:37
后续递延所得税的转回是与这部分可辨认资产增值部分对应的折旧、摊销等对应的,所以应计入合并报表层面的所 ...

请教版主,企业无票资产入账,是否会形成差异确认递延所得税资产?无票资产计提的折旧不能扣除是否需要确认递延所得税资产?谢谢
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发表于 2014-9-23 13:08:10 | 显示全部楼层

请教版主,企业无票资产入账,是否会形成差异确认递延所得税资产?无票资产计提的折旧不能扣除是否需要确 ...

问题是,你这资产未来会有票吗?
如果一直都不会有,建议别递延了。

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发表于 2014-9-23 15:02:35 | 显示全部楼层

问题是,你这资产未来会有票吗?
如果一直都不会有,建议别递延了。

永久无票 是不是构成了永久性差异

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发表于 2014-9-23 15:31:09 | 显示全部楼层

永久无票 是不是构成了永久性差异

就是呀。除非有别的办法获得抵税许可,否则,永久无票的别递延了。

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