免税合并形成的递延所得税

sjgogo · 发表于 2014-9-23 06:24:22

免税合并中被投资单位账面价值和公允价值不同形成递延所得税，计入商誉，合并层面调整下一年自合并日开始持续计算的净利润时，递延所得税的转回是否要调整净利润呢？还是调整被投资单位的净资产？

6235999 · 发表于 2014-9-23 11:42:03

免税合并中被投资单位账面价值和公允价值不同形成递延所得税，计入商誉，合并层面调整下一年自合并日开始持续计算的净利润时，递延所得税的转回是否要调整净利润呢？还是调整被投资单位的净资产？

酥糖公子 · 发表于 2014-9-23 11:44:30

后续递延所得税的转回是与这部分可辨认资产增值部分对应的折旧、摊销等对应的，所以应计入合并报表层面的所得税费用。

0o小坏o0 · 发表于 2014-9-23 12:21:05

后续递延所得税的转回是与这部分可辨认资产增值部分对应的折旧、摊销等对应的，所以应计入合并报表层面的所 ...

感谢陈斑

itoto · 发表于 2014-9-23 12:24:12

chenyiwei 发表于 2013-8-20 23:37
后续递延所得税的转回是与这部分可辨认资产增值部分对应的折旧、摊销等对应的，所以应计入合并报表层面的所 ...

请教版主，企业无票资产入账，是否会形成差异确认递延所得税资产？无票资产计提的折旧不能扣除是否需要确认递延所得税资产？谢谢

cttjs · 发表于 2014-9-23 13:08:10

请教版主，企业无票资产入账，是否会形成差异确认递延所得税资产？无票资产计提的折旧不能扣除是否需要确 ...

问题是，你这资产未来会有票吗？
如果一直都不会有，建议别递延了。

yagami_ren · 发表于 2014-9-23 15:02:35

问题是，你这资产未来会有票吗？
如果一直都不会有，建议别递延了。

永久无票是不是构成了永久性差异

maxhyip · 发表于 2014-9-23 15:31:09

永久无票是不是构成了永久性差异

就是呀。除非有别的办法获得抵税许可，否则，永久无票的别递延了。

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