吸收合并特殊税务处理,求高手解答

shaochaowei · 发表于 2014-9-18 22:57:28

此题是2011年税务局国税知识业务考核的问题,请高手回答

A企业吸收合并B企业，B企业资产、负债的账面价值分别为1000万元、800万元，公允价值为1200万元、800万元，A企业向B企业的股东C定向增发市价为380万元的股票和支付银行存款20万元，假定符合特殊处理的其他条件，C企业对B企业的原始投资成本（计税基础）为300万元，则C企业应确认对A企业投资的计税基础为（）
A.280万元 B.285万元 C.305万元 D.380万元

lindejink · 发表于 2014-9-19 04:07:59

此题是2011年税务局国税知识业务考核的问题,请高手回答

A企业吸收合并B企业，B企业资产、负债的账面价值分别为1000万元、800万元，公允价值为1200万元、800万元，A企业向B企业的股东C定向增发市价为380万元的股票和支付银行存款20万元，假定符合特殊处理的其他条件，C企业对B企业的原始投资成本（计税基础）为300万元，则C企业应确认对A企业投资的计税基础为（）
A.280万元 B.285万元 C.305万元 D.380万元

zrjz · 发表于 2014-9-19 04:25:43

280万元吧

a23742212 · 发表于 2014-9-19 04:45:10

C企业确认的非股权支付对应的股权转让所得=(400-300)*(20/400)=5万元,
C企业确认的股权支付的计税基础=300+5-20=285万元.
所以答案是285万元.

xiaomi1984 · 发表于 2014-9-19 05:04:59

或者直接=300*(380/400)=285

奪命排骨飯 · 发表于 2014-9-19 05:06:46

285万元,A企业应确认对C企业投资成本305万元

onelovely · 发表于 2014-9-19 05:33:00

答案应该是285万元,谢谢南郭先生和陈小默的热心解答~~

こ忘了隠藏ご · 发表于 2014-9-19 05:48:59

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谢谢~,但是如果是一般税务处理原则下呢,答案应该是多少?

hezi15826738412 · 发表于 2014-9-19 05:52:08

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谢谢~为什么A企业应确认对C企业投资成本305万元?能否具体解答一下呢?

juese72 · 发表于 2014-9-19 06:37:20

A企业向B企业的股东C定向增发市价为380万元的股票和支付银行存款20万元，但合并取得B企业资产和负债的计税基础仍是1000万元、800万元。
A企业不应确认对C企业投资。

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