营业税改增值税导致的合并抵消问题

孤云清云

论坛里没有搜索到类似的讨论。

我们是现代服务业，今年上海公司列入营业税改增值税的试点；而其他地区子公司（如成都）尚未列入试点，仍然缴纳营业税。

在做合并报表时发现抵消出了问题，因为税制的差别，导致不能完全合并范围内收入/成本不能完全抵消。例如：试点公司销售给非试点公司，发票金额100元，则非试点公司记成本 100元；而试点公司记收入 100/1.06。两者无法完全抵消。

请教各位，这种情况如何进行合并抵消？

谢谢！

315196952

论坛里没有搜索到类似的讨论。

我们是现代服务业，今年上海公司列入营业税改增值税的试点；而其他地区子公司（如成都）尚未列入试点，仍然缴纳营业税。

在做合并报表时发现抵消出了问题，因为税制的差别，导致不能完全合并范围内收入/成本不能完全抵消。例如：试点公司销售给非试点公司，发票金额100元，则非试点公司记成本 100元；而试点公司记收入 100/1.06。两者无法完全抵消。

请教各位，这种情况如何进行合并抵消？

谢谢！

香香公主的家

我理解，抵消100/1.06的收入，因为税改不能抵消的差额在合并报表上反映为 借 营业成本 贷 应交税金 实质是因税改而在合并报表层面增加的税负。

ole2002ole

回复

有道理。以此推论，如果是反过来非试点公司销售给试点公司，则实质是因税改而有少许减税了。