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营业税改增值税导致的合并抵消问题

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发表于 2014-3-21 07:21:26 | 显示全部楼层 |阅读模式
论坛里没有搜索到类似的讨论。

我们是现代服务业,今年上海公司列入营业税改增值税的试点;而其他地区子公司(如成都)尚未列入试点,仍然缴纳营业税。

在做合并报表时发现抵消出了问题,因为税制的差别,导致不能完全合并范围内收入/成本不能完全抵消。例如:试点公司销售给非试点公司,发票金额100元,则非试点公司记成本 100元;而试点公司记收入 100/1.06。两者无法完全抵消。

请教各位,这种情况如何进行合并抵消?

谢谢!
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发表于 2014-3-21 14:23:23 | 显示全部楼层
论坛里没有搜索到类似的讨论。

我们是现代服务业,今年上海公司列入营业税改增值税的试点;而其他地区子公司(如成都)尚未列入试点,仍然缴纳营业税。

在做合并报表时发现抵消出了问题,因为税制的差别,导致不能完全合并范围内收入/成本不能完全抵消。例如:试点公司销售给非试点公司,发票金额100元,则非试点公司记成本 100元;而试点公司记收入 100/1.06。两者无法完全抵消。

请教各位,这种情况如何进行合并抵消?

谢谢!
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发表于 2014-3-21 15:18:49 | 显示全部楼层
我理解,抵消100/1.06的收入,因为税改不能抵消的差额在合并报表上反映为 借 营业成本 贷 应交税金 实质是因税改而在合并报表层面增加的税负。
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发表于 2014-3-21 16:08:37 | 显示全部楼层
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有道理。以此推论,如果是反过来非试点公司销售给试点公司,则实质是因税改而有少许减税了。

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