企业绩效管理网

 找回密码
 立即注册

QQ登录

只需一步,快速开始

查看: 313|回复: 1

求解合并抵销分录编制

[复制链接]

81

主题

410

帖子

586

积分

中级会员

Rank: 3Rank: 3

积分
586
QQ
发表于 2014-3-21 03:56:18 | 显示全部楼层 |阅读模式
A公司投资1000万元设立了B公司,由于B公司经营不佳,年年亏损。截止2011年,B公司所有者权益情况如下:实收资本1000万元,盈余公积15万元,未分配利润为-4800万元。鉴于B公司经营情况,A公司于2012年在其个别报表中,将对B公司的投资1000万元全额计提损失准备;同时将应收B公司4000万元全额计提坏账准备。在2012年末编制合并报表时,A公司合并了B公司的超额亏损,同时冲回报计提的投资损失准备和坏账准备。

201310月,B公司1-10月累计亏损300万元。A公司做出了对B公司进行清理的决定,并成立清算组,开始对B公司进行清算。根据企业会计准则规定,“已宣告被除数清理整顿的子公司可不再合并”。因此,10月底,在A公司合并报表列表中,B公司报表仅列示其1-10月的利润表,当期实现的净利润-300万元与期初未分配利润-4800万元共计5100万元从“利润分配”——“其他”中转出。B公司的资产负债表不再列示相关金额。

A 公司在编制10月合并报表时,其合并抵销分录如下:

1、  抵销A公司对B公司的投资及收益:

借:长期股权投资           -5100

贷:投资收益               -300

    年初未分配利润         -4800


       借:未分配利润-利润分配(其他)     5100

           年初未分配利润                 -4800

           贷:长期股权投资                  -5100

               投资收益                      4800

   对于年初计提的股权投资损失准备和坏账准备抵销分录如下:

       借:投资收益            5000

贷:年初未分配利润       5000

请教:上述合并抵销分录是否编制正确?
回复

使用道具 举报

83

主题

416

帖子

580

积分

中级会员

Rank: 3Rank: 3

积分
580
QQ
发表于 2014-3-21 10:07:57 | 显示全部楼层
A公司投资1000万元设立了B公司,由于B公司经营不佳,年年亏损。截止2011年,B公司所有者权益情况如下:实收资本1000万元,盈余公积15万元,未分配利润为-4800万元。鉴于B公司经营情况,A公司于2012年在其个别报表中,将对B公司的投资1000万元全额计提损失准备;同时将应收B公司4000万元全额计提坏账准备。在2012年末编制合并报表时,A公司合并了B公司的超额亏损,同时冲回报计提的投资损失准备和坏账准备。

201310月,B公司1-10月累计亏损300万元。A公司做出了对B公司进行清理的决定,并成立清算组,开始对B公司进行清算。根据企业会计准则规定,“已宣告被除数清理整顿的子公司可不再合并”。因此,10月底,在A公司合并报表列表中,B公司报表仅列示其1-10月的利润表,当期实现的净利润-300万元与期初未分配利润-4800万元共计5100万元从“利润分配”——“其他”中转出。B公司的资产负债表不再列示相关金额。

A 公司在编制10月合并报表时,其合并抵销分录如下:

1、  抵销A公司对B公司的投资及收益:

借:长期股权投资           -5100

贷:投资收益               -300

    年初未分配利润         -4800


       借:未分配利润-利润分配(其他)     5100

           年初未分配利润                 -4800

           贷:长期股权投资                  -5100

               投资收益                      4800

   对于年初计提的股权投资损失准备和坏账准备抵销分录如下:

       借:投资收益            5000

贷:年初未分配利润       5000

请教:上述合并抵销分录是否编制正确?
回复 支持 反对

使用道具 举报

您需要登录后才可以回帖 登录 | 立即注册

本版积分规则

QQ|手机版|小黑屋|企业绩效管理网 ( 京ICP备14007298号   

GMT+8, 2018-5-25 16:53 , Processed in 0.114842 second(s), 13 queries , Memcache On.

Powered by Discuz! X3.1 Licensed

© 2001-2013 Comsenz Inc.

快速回复 返回顶部 返回列表