评估增值合并报表处理

碧·染

A集团收购集团外某有限公司B公司80%股权 ，收购时B公司资产评估增值了1000万元（假设是无形资产），B公司净资产由4000万元变为5000万元，A支付80%股权对价4000万元取得。
账务处理A集团 借：长期股权投资 4000万元  贷：银行存款  4000万元
由于B公司单户报表中评估增值不能调整其净资产还是4000万元，在A集团合并时需要将评估增值的1000万元调整出来才能与A集团的长投抵消
请问分录是否为 借：无形资产 1000万元  贷：资本公积(?) 1000万元
我不能确定的是贷方科目资本公积，假如是资本公积那么这个在所有者权益变动表中应该如何分类？在附注披露中是否归入其他资本公积-其他中？

shaochaowei

A集团收购集团外某有限公司B公司80%股权 ，收购时B公司资产评估增值了1000万元（假设是无形资产），B公司净资产由4000万元变为5000万元，A支付80%股权对价4000万元取得。
账务处理A集团 借：长期股权投资 4000万元  贷：银行存款  4000万元
由于B公司单户报表中评估增值不能调整其净资产还是4000万元，在A集团合并时需要将评估增值的1000万元调整出来才能与A集团的长投抵消
请问分录是否为 借：无形资产 1000万元  贷：资本公积(?) 1000万元
我不能确定的是贷方科目资本公积，假如是资本公积那么这个在所有者权益变动表中应该如何分类？在附注披露中是否归入其他资本公积-其他中？

mmkjzz

应该贷记资本公积，但是在合并报表中评估增值所产生的资本公积已经被抵销了，所以也就不存在披露和分类的问题了

jinanday

同意沙发的看法