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评估增值合并报表处理

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发表于 2014-3-19 21:59:49 | 显示全部楼层 |阅读模式
A集团收购集团外某有限公司B公司80%股权 ,收购时B公司资产评估增值了1000万元(假设是无形资产),B公司净资产由4000万元变为5000万元,A支付80%股权对价4000万元取得。
账务处理A集团 借:长期股权投资 4000万元  贷:银行存款  4000万元
由于B公司单户报表中评估增值不能调整其净资产还是4000万元,在A集团合并时需要将评估增值的1000万元调整出来才能与A集团的长投抵消
请问分录是否为 借:无形资产 1000万元  贷:资本公积(?) 1000万元
我不能确定的是贷方科目资本公积,假如是资本公积那么这个在所有者权益变动表中应该如何分类?在附注披露中是否归入其他资本公积-其他中?
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发表于 2014-3-20 03:06:23 | 显示全部楼层
A集团收购集团外某有限公司B公司80%股权 ,收购时B公司资产评估增值了1000万元(假设是无形资产),B公司净资产由4000万元变为5000万元,A支付80%股权对价4000万元取得。
账务处理A集团 借:长期股权投资 4000万元  贷:银行存款  4000万元
由于B公司单户报表中评估增值不能调整其净资产还是4000万元,在A集团合并时需要将评估增值的1000万元调整出来才能与A集团的长投抵消
请问分录是否为 借:无形资产 1000万元  贷:资本公积(?) 1000万元
我不能确定的是贷方科目资本公积,假如是资本公积那么这个在所有者权益变动表中应该如何分类?在附注披露中是否归入其他资本公积-其他中?
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发表于 2014-3-20 04:07:50 | 显示全部楼层
应该贷记资本公积,但是在合并报表中评估增值所产生的资本公积已经被抵销了,所以也就不存在披露和分类的问题了
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发表于 2014-3-20 06:15:54 | 显示全部楼层
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