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集团内部往来一方确认收入一方暂估,导致应收与应付差异 ...

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发表于 2014-3-19 15:12:44 | 显示全部楼层 |阅读模式
如子公司销售母公司确认收入,  借: 应收账款  1170  贷:营业收入  1000   销项税额  170     结转成本  借:营业成本  600  贷, 库存商品 600       母公司收到后是按不含税金额暂估入库的, 借:存货  1000  贷:  应付1000。      在合并报表抵销分录。                 借:营业收入  400          贷:存货  400   抵销掉存货内部末实现损益和虚增收入。 这批暂估存货剩余末实现损益按正常的抵销分录抵营业成本了     但应收1170和应付1000就存在一个税额差异,抵不平了。 如何处理呢??/
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发表于 2014-3-19 21:03:56 | 显示全部楼层
如子公司销售母公司确认收入,  借: 应收账款  1170  贷:营业收入  1000   销项税额  170     结转成本  借:营业成本  600  贷, 库存商品 600       母公司收到后是按不含税金额暂估入库的, 借:存货  1000  贷:  应付1000。      在合并报表抵销分录。                 借:营业收入  400          贷:存货  400   抵销掉存货内部末实现损益和虚增收入。 这批暂估存货剩余末实现损益按正常的抵销分录抵营业成本了     但应收1170和应付1000就存在一个税额差异,抵不平了。 如何处理呢??/
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发表于 2014-3-19 21:10:35 | 显示全部楼层
很现实的一个问题   又显得有些荒唐     子公司凭什么确认收入?那就是发票已经开具啦   母公司凭什么暂估?因为没有收到发票?那就  暂估一个相同的金额嘛  借:存货1170
                                                                                                                  贷:应付账款1170
内部关联往来 应当每月核对相符啊
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发表于 2014-3-19 21:39:32 | 显示全部楼层
抄袭下版主的解答:这种种情况可以先在购买方(母公司)调整一笔:借:其他流动资产,贷:应付帐款 170。然后内部往来就可以抵销,合并报表层面体现其他流动资产170,代表子公司已经缴纳的销项税,这部分销项税将在以后母公司取得发票后抵扣的方式收回。
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发表于 2014-3-19 23:28:00 | 显示全部楼层
多谢回复, 也只能这样处理。
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