集团内部往来一方确认收入一方暂估，导致应收与应付差异 ...

龙创天下

如子公司销售母公司确认收入，  借： 应收账款  1170  贷：营业收入  1000   销项税额  170     结转成本  借：营业成本  600  贷， 库存商品 600       母公司收到后是按不含税金额暂估入库的， 借：存货  1000  贷：  应付1000。      在合并报表抵销分录。                 借：营业收入  400          贷：存货  400   抵销掉存货内部末实现损益和虚增收入。 这批暂估存货剩余末实现损益按正常的抵销分录抵营业成本了     但应收1170和应付1000就存在一个税额差异，抵不平了。 如何处理呢？？/

koko33777

如子公司销售母公司确认收入，  借： 应收账款  1170  贷：营业收入  1000   销项税额  170     结转成本  借：营业成本  600  贷， 库存商品 600       母公司收到后是按不含税金额暂估入库的， 借：存货  1000  贷：  应付1000。      在合并报表抵销分录。                 借：营业收入  400          贷：存货  400   抵销掉存货内部末实现损益和虚增收入。 这批暂估存货剩余末实现损益按正常的抵销分录抵营业成本了     但应收1170和应付1000就存在一个税额差异，抵不平了。 如何处理呢？？/

yagami_ren

很现实的一个问题   又显得有些荒唐     子公司凭什么确认收入？那就是发票已经开具啦   母公司凭什么暂估？因为没有收到发票？那就  暂估一个相同的金额嘛  借：存货1170
                                                                                                                  贷：应付账款1170
内部关联往来 应当每月核对相符啊

jsyyrs

抄袭下版主的解答：这种种情况可以先在购买方（母公司）调整一笔：借：其他流动资产，贷：应付帐款 170。然后内部往来就可以抵销，合并报表层面体现其他流动资产170，代表子公司已经缴纳的销项税，这部分销项税将在以后母公司取得发票后抵扣的方式收回。

rampagews3

多谢回复， 也只能这样处理。