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玩美123

一项工程，母公司是总承包商，子公司是分包商，合并报表确认的完工进度与单体报表确认的完工进度不同，合并报表层面由此产生的差异需不需要确认递延所得税

想想111

一项工程，母公司是总承包商，子公司是分包商，合并报表确认的完工进度与单体报表确认的完工进度不同，合并报表层面由此产生的差异需不需要确认递延所得税

落日清风

这里的关键是：合并报表层面的完工进度不同于个别报表层面，是否导致合并报表层面所确认的资产、负债账面价值（抵销内部交易影响后）与这些资产、负债的计税基础产生暂时性差异，同时如果为可抵扣暂时性差异，则是否在可预见未来很可能转回，在转回时是否预计可产生足够多的应纳税所得额。