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发表于 2014-3-19 09:27:33 | 显示全部楼层 |阅读模式
一项工程,母公司是总承包商,子公司是分包商,合并报表确认的完工进度与单体报表确认的完工进度不同,合并报表层面由此产生的差异需不需要确认递延所得税
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发表于 2014-3-19 15:07:32 | 显示全部楼层
一项工程,母公司是总承包商,子公司是分包商,合并报表确认的完工进度与单体报表确认的完工进度不同,合并报表层面由此产生的差异需不需要确认递延所得税
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发表于 2014-3-19 17:38:12 | 显示全部楼层
这里的关键是:合并报表层面的完工进度不同于个别报表层面,是否导致合并报表层面所确认的资产、负债账面价值(抵销内部交易影响后)与这些资产、负债的计税基础产生暂时性差异,同时如果为可抵扣暂时性差异,则是否在可预见未来很可能转回,在转回时是否预计可产生足够多的应纳税所得额。
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