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请教关于亏损子公司和超额亏损子公司合 ...

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发表于 2014-3-19 09:22:07 | 显示全部楼层 |阅读模式
如题,因为公司有亏损子公司,我把数字简化。我觉得自己写的这个分录不对,能不能帮忙看一下。。。。
非常感谢。。。

  
母公司有甲乙100%控股子公司

  
  

  
  

  
  

  
  
母公司

  
  

  
  

  
  
长期投资-甲

  
  
200

  
  

  
  

  
  
长期投资-乙

  
  
100

  
  

  
  

  
  
实收资本

  
  

  
  
200

  
  
100

  
  
年初未分配

  
  
50

  
  
-10

  
  
-20

  
  
本年净利

  
  
300

  
  
-90

  
  
-90

  
  

  
  

  
  

  
  

  
  
母公司未进行过合并

  
  

  
  

  
  
首先母公司核算投资收益

  
  

  
  

  
  

  
  

  
  

  
  

  
  
投资收益-甲

  
  

  
  
90

  
  

  
  
年初未分配

  
  

  
  
10

  
  

  
  
长期投资

  
  

  
  

  
  
100

  
  

  
  

  
  

  
  

  
  
投资收益-乙

  
  

  
  
80

  
  

  
  
年初未分配

  
  

  
  
20

  
  

  
  
长期投资

  
  

  
  

  
  
100

  
  

  
  

  
  

  
  

  
  
合并抵消分录

  
  

  
  

  
  

  
  
1.抵消投资收益

  
  

  
  

  
  
未分配利润

  
  

  
  
100

  
  

  
  
年初未分配利润

  
  

  
  
10

  
  
投资收益-甲

  
  

  
  

  
  
90

  
  

  
  

  
  

  
  

  
  
未分配利润

  
  

  
  
110

  
  

  
  
未分配利润-母公司承担超额亏损

  
  
-10

  
  

  
  
年初未分配利润

  
  

  
  
20

  
  
投资收益

  
  

  
  

  
  
80

  
  

  
  

  
  

  
  

  
  
2.抵消长期投资

  
  

  
  

  
  
股本-甲

  
  

  
  
200

  
  

  
  
未分配利润

  
  

  
  
-100

  
  

  
  
长期投资-甲

  
  

  
  

  
  
100

  
  

  
  

  
  

  
  

  
  
股本-乙

  
  

  
  
100

  
  

  
  
未分配利润

  
  

  
  
-110

  
  

  
  
未分配利润-母公司承担超额亏损

  
  
-10

  
  
长期投资-乙

  
  

  
  

  
  
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发表于 2014-3-19 15:40:51 | 显示全部楼层
如题,因为公司有亏损子公司,我把数字简化。我觉得自己写的这个分录不对,能不能帮忙看一下。。。。
非常感谢。。。

  
母公司有甲乙100%控股子公司

  
  

  
  

  
  

  
  
母公司

  
  

  
  

  
  
长期投资-甲

  
  
200

  
  

  
  

  
  
长期投资-乙

  
  
100

  
  

  
  

  
  
实收资本

  
  

  
  
200

  
  
100

  
  
年初未分配

  
  
50

  
  
-10

  
  
-20

  
  
本年净利

  
  
300

  
  
-90

  
  
-90

  
  

  
  

  
  

  
  

  
  
母公司未进行过合并

  
  

  
  

  
  
首先母公司核算投资收益

  
  

  
  

  
  

  
  

  
  

  
  

  
  
投资收益-甲

  
  

  
  
90

  
  

  
  
年初未分配

  
  

  
  
10

  
  

  
  
长期投资

  
  

  
  

  
  
100

  
  

  
  

  
  

  
  

  
  
投资收益-乙

  
  

  
  
80

  
  

  
  
年初未分配

  
  

  
  
20

  
  

  
  
长期投资

  
  

  
  

  
  
100

  
  

  
  

  
  

  
  

  
  
合并抵消分录

  
  

  
  

  
  

  
  
1.抵消投资收益

  
  

  
  

  
  
未分配利润

  
  

  
  
100

  
  

  
  
年初未分配利润

  
  

  
  
10

  
  
投资收益-甲

  
  

  
  

  
  
90

  
  

  
  

  
  

  
  

  
  
未分配利润

  
  

  
  
110

  
  

  
  
未分配利润-母公司承担超额亏损

  
  
-10

  
  

  
  
年初未分配利润

  
  

  
  
20

  
  
投资收益

  
  

  
  

  
  
80

  
  

  
  

  
  

  
  

  
  
2.抵消长期投资

  
  

  
  

  
  
股本-甲

  
  

  
  
200

  
  

  
  
未分配利润

  
  

  
  
-100

  
  

  
  
长期投资-甲

  
  

  
  

  
  
100

  
  

  
  

  
  

  
  

  
  
股本-乙

  
  

  
  
100

  
  

  
  
未分配利润

  
  

  
  
-110

  
  

  
  
未分配利润-母公司承担超额亏损

  
  
-10

  
  
长期投资-乙

  
  

  
  

  
  
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发表于 2014-3-19 18:11:25 | 显示全部楼层
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