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限制性股票分录

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发表于 2014-3-18 21:47:52 | 显示全部楼层 |阅读模式
母公司是上市公司,持有B公司60%的股权,现授予B公司总经理40万母公司的限制性股票,本月应分摊费用20万元。


母公司分录:借:长期股权投资  20

             贷:资本公积   20




B公司分录:   借:管理费用   20

                贷:资本公积  20


合并报表中的抵消分录:  


借:资本公积  20

             贷:长期股权投资20


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发表于 2014-3-19 03:48:35 | 显示全部楼层
母公司是上市公司,持有B公司60%的股权,现授予B公司总经理40万母公司的限制性股票,本月应分摊费用20万元。


母公司分录:借:长期股权投资  20

             贷:资本公积   20




B公司分录:   借:管理费用   20

                贷:资本公积  20


合并报表中的抵消分录:  


借:资本公积  20

             贷:长期股权投资20


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发表于 2014-3-19 04:10:16 | 显示全部楼层
请高手帮忙确认 一下  ,对不对啊?
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发表于 2014-3-19 04:59:38 | 显示全部楼层
我认为对。
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发表于 2014-3-19 05:07:20 | 显示全部楼层
基本合理,合并报表层面应体现管理费用20万元和权益增加20万元。但是因为B公司并非全资子公司,所以该项费用和权益均应分配40%给少数股权,即少数股东权益和少数股东损益各减少8万元。
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发表于 2014-3-19 05:28:49 | 显示全部楼层

基本合理,合并报表层面应体现管理费用20万元和权益增加20万元。但是因为B公司并非全资子公司,所以该项费 ...

是不是在合并层次编制调整分录
借:少数股东损益  8
      贷:管理费用    8
借:少数股东权益  8
      贷:未分配利润  8

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发表于 2014-3-19 05:54:56 | 显示全部楼层
应该母公司做:借:长期股权投资 12  贷:资本公积--其他  12.在编制合并报表时:借:资本公积 20  贷:长期投资 12  少数股东权益  8   再做:借:少数股东损益  子公司当期净利润*40%    贷: 少数股东权益子公司当期净利润*40%  请老师指正。
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发表于 2014-3-19 06:24:34 | 显示全部楼层

应该母公司做:借:长期股权投资 12  贷:资本公积--其他  12.在编制合并报表时:借:资本公积 20  贷:长 ...

母公司个别报表层面仍应按照代子公司承担的股权激励费用全额(20)确认对子公司的长期股权投资,该金额与子公司个别报表层面的管理费用和资本公积增加额相等。

合并报表层面抵销时:
借:资本公积 20,贷:长期股权投资 20;
借:少数股东权益 8,贷:少数股东损益 8。
合并报表层面的合并结果为:管理费用20,资本公积增加12,少数股东权益增加8。

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