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合并报表抵销资产后是否计提递延所得税资产 ...

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发表于 2014-3-17 07:36:45 | 显示全部楼层 |阅读模式
我正在做的一家企业集团,由于内部交易存在未实现毛利,所以对固定资产和存货进行了抵销,从目前及未来的经营形势看,该企业集团将持续盈利,那么我在抵销固定资产和存货后是否应计提递延所得税资产?
另外由于内部往来同时抵销应收应付款项是否可以不计提递延所得税事项?
如果抵销应收应付款项时,同时抵减了坏账准备,那么是不是产生递延所得税负债?
请高手给予指导。
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发表于 2014-3-17 13:33:13 | 显示全部楼层
我正在做的一家企业集团,由于内部交易存在未实现毛利,所以对固定资产和存货进行了抵销,从目前及未来的经营形势看,该企业集团将持续盈利,那么我在抵销固定资产和存货后是否应计提递延所得税资产?
另外由于内部往来同时抵销应收应付款项是否可以不计提递延所得税事项?
如果抵销应收应付款项时,同时抵减了坏账准备,那么是不是产生递延所得税负债?
请高手给予指导。
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发表于 2014-3-17 13:59:26 | 显示全部楼层
递延所得税资产是指的税法与会计的差异,集团公司不是以整体去缴纳所得税而是各个法律主体去交。所以不存在做递延所得税资产
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发表于 2014-3-17 14:40:03 | 显示全部楼层
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抵消内部未实现交易毛利,并且该集团未来将持续盈利,应当确认递延所得税资产。
内部债券债务的抵消,不产生递延所得税负债。

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发表于 2014-3-17 15:32:50 | 显示全部楼层
如果内部交易中处于买方地位的纳税人是否可在未来内部未实现损益实现期间产生足够多的应纳税所得额,那么是否就应当计提递延所得税呢?
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