请教版主，中期处置子公司合并报表问题 ...

wlx123

一家公司去年投资拥有子公司51%股权，长期股权投资-母公司510万元，本年9月份转让41%，转让价款41万，转让后拥有10%股权，母公司账面反应长期股权投资为100万元，去年公司亏损100万，今年1到9月继续亏损100万，年底不合并资产负债表，合并利润表到处置日的收入，费用，利润。是否做这样的分录？

sf656

一家公司去年投资拥有子公司51%股权，长期股权投资-母公司510万元，本年9月份转让41%，转让价款41万，转让后拥有10%股权，母公司账面反应长期股权投资为100万元，去年公司亏损100万，今年1到9月继续亏损100万，年底不合并资产负债表，合并利润表到处置日的收入，费用，利润。是否做这样的分录？

小蚂蚱

借：成本 ，费用       200万           借：投资收益     -102万（  母公司处置投资收益为0-合并层次收益102万）            借：少数股东损益   -49万            贷：收入       100万      贷：年初未分配利润    -51万                                                                                                                                                                                                                                                           是否通过这个分录把当期利润表里的收入成本过渡到合并利润表里，这样分录直接增加合并利润表里的投资收益102万，是否合理，另外，10%的股权对应的亏损20万需要用分录调整吗？

奪命排骨飯

去年亏损的100万的51%在合并报表的未分配利润里，本年合并过程中计算的投资收益是－51万元，转让后剩余10%的股权，一般都是成本法，无需考虑你所说的亏损20万。

a23742212

去年亏损的100万的51%在合并报表的未分配利润里，本年合并过程中计算的投资收益是－51万元，转让后剩余10% ...

是否就是用上面的分录合并下就可以了，只在利润表里反应下本期亏损和少数股东权益，及以前年度未分配利润，相应的增加了投资收益合并数，抵消了2年的承担全部亏损

0o小坏o0

合并报表上并不增加投资收益的，如果按常规的合并思路，你按权益法还原投资收益，然后又进行了抵销

245317177

合并报表上并不增加投资收益的，如果按常规的合并思路，你按权益法还原投资收益，然后又进行了抵销

像我上面的这种情况，年底合并利润表，不合并资产负债表，你认为怎么做一笔什么分录呢，谢谢