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请教版主,中期处置子公司合并报表问题 ...

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发表于 2014-3-17 03:11:42 | 显示全部楼层 |阅读模式
一家公司去年投资拥有子公司51%股权,长期股权投资-母公司510万元,本年9月份转让41%,转让价款41万,转让后拥有10%股权,母公司账面反应长期股权投资为100万元,去年公司亏损100万,今年1到9月继续亏损100万,年底不合并资产负债表,合并利润表到处置日的收入,费用,利润。是否做这样的分录?
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发表于 2014-3-17 10:02:56 | 显示全部楼层
一家公司去年投资拥有子公司51%股权,长期股权投资-母公司510万元,本年9月份转让41%,转让价款41万,转让后拥有10%股权,母公司账面反应长期股权投资为100万元,去年公司亏损100万,今年1到9月继续亏损100万,年底不合并资产负债表,合并利润表到处置日的收入,费用,利润。是否做这样的分录?
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发表于 2014-3-17 10:12:23 | 显示全部楼层
借:成本 ,费用       200万           借:投资收益     -102万(  母公司处置投资收益为0-合并层次收益102万)            借:少数股东损益   -49万            贷:收入       100万      贷:年初未分配利润    -51万                                                                                                                                                                                                                                                           是否通过这个分录把当期利润表里的收入成本过渡到合并利润表里,这样分录直接增加合并利润表里的投资收益102万,是否合理,另外,10%的股权对应的亏损20万需要用分录调整吗?
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发表于 2014-3-17 10:13:49 | 显示全部楼层
去年亏损的100万的51%在合并报表的未分配利润里,本年合并过程中计算的投资收益是-51万元,转让后剩余10%的股权,一般都是成本法,无需考虑你所说的亏损20万。
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发表于 2014-3-17 10:36:35 | 显示全部楼层

去年亏损的100万的51%在合并报表的未分配利润里,本年合并过程中计算的投资收益是-51万元,转让后剩余10% ...

是否就是用上面的分录合并下就可以了,只在利润表里反应下本期亏损和少数股东权益,及以前年度未分配利润,相应的增加了投资收益合并数,抵消了2年的承担全部亏损

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发表于 2014-3-17 10:42:32 | 显示全部楼层
合并报表上并不增加投资收益的,如果按常规的合并思路,你按权益法还原投资收益,然后又进行了抵销
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发表于 2014-3-17 12:45:13 | 显示全部楼层

合并报表上并不增加投资收益的,如果按常规的合并思路,你按权益法还原投资收益,然后又进行了抵销

像我上面的这种情况,年底合并利润表,不合并资产负债表,你认为怎么做一笔什么分录呢,谢谢

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