各位大虾，是不是关联交易

lindejink · 发表于 2014-3-16 15:17:18

咨询一个问题，客户A是一家炼焦企业，下属子公司B是一个采煤企业，B公司采煤后直接销售给A公司。B公司原来没有采矿证，现在国土资源部把采矿证统一下发给矿区所在地国资委下属的一个子公司C。然后销售业务流程变为，B公司销售煤给C公司，合同发票齐全，C再转手给A公司，价格每吨加1元。实物煤是直接从B运到A的，请教各位大师，做A公司的合并报表时，此交易是否为关联交易？有什么依据性文件？

skyinan · 发表于 2014-3-16 20:20:33

咨询一个问题，客户A是一家炼焦企业，下属子公司B是一个采煤企业，B公司采煤后直接销售给A公司。B公司原来没有采矿证，现在国土资源部把采矿证统一下发给矿区所在地国资委下属的一个子公司C。然后销售业务流程变为，B公司销售煤给C公司，合同发票齐全，C再转手给A公司，价格每吨加1元。实物煤是直接从B运到A的，请教各位大师，做A公司的合并报表时，此交易是否为关联交易？有什么依据性文件？

aki秋 · 发表于 2014-3-16 20:23:33

实物煤的流转不涉及c，煤的实物控制在a.如果c取得的煤是必须以加1元卖给b，不能自己主张对外出售，我理解c充当一个代理人职位，b销售给c的存货不满足收入确认条件，仍体现为存货。支付的1元一吨费用按照c开票给a后确认管理费用。

koko33777 · 发表于 2014-3-16 21:12:19

实物煤的流转不涉及c，煤的实物控制在a.如果c取得的煤是必须以加1元卖给b，不能自己主张对外出售，我理解c ...

基本赞同此观点。如果“B公司销售煤给C公司，合同发票齐全，C再转手给A公司，价格每吨加1元”这一交易安排的目的就是为了满足资质方面的合规性要求，为了这一目的而同时谈判确定了两个互为前提和条件的交易步骤，C在这一过程中并未承担一般存货风险，也不具有对标的存货的控制权，则应当将两个步骤看作一揽子交易，将B对C的销售和C从A的采购予以抵销，在合并报表层面存货价值保持不变，所支付的加价款确认为合并报表层面的管理费用。

こ忘了隠藏ご · 发表于 2014-3-16 21:48:14

非常感谢解答，受教了

cswing_5 · 发表于 2014-3-16 22:04:45

b开给c，c开给A的都是增值税专用发票，有影响吗？

kbswangyang · 发表于 2014-3-16 22:05:07

不明白：1、采矿证下发给C公司，B 没有采矿证，那么应该是C采矿销售给B，为什么是没有采矿证的B销售给有采矿证的C呢？

wcb79 · 发表于 2014-3-17 00:41:17

非常感谢！

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