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外币折算 合并抵销

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发表于 2014-3-16 07:14:51 | 显示全部楼层 |阅读模式
各位大侠!咨询一个问题,现在将两家母子公司A、B且均在大陆的报表,折算为HKD报表,然后出具合并的HKD报表,在出具HKD合并报表的过程中有如下疑问,请教各位!
1、单体报表折算阶段:将单体报表折算为HKD报表,由于利润表和资产负债表折算汇率不一致导致资产负债表和利润表不平衡,这一块差异按照准则放在外币报表折算差额,保持报表平衡;
2、合并报表阶段:经过上述单体报表折算,原来折算前保持一致的关联交易(一方为损益表的投资收益,另一方为资产负债表的股利分配)此时折算后的HKD金额已经不一致,但是合并要抵销关联交易,此时需要做一笔调整分录将两者调整一致,再做抵销,此时的调整分录一方调整关联交易,另一方是计入当期损益还是计入外币报表折算差额呢?如果计入当期损益,因为报表折算影响了本期的损益,如果计入外币报表折算差异的话就不会影响当期损益了。  以上的逻辑对吗?有没有准则规定在折算后的合并抵销过程中应该计入当期还损益还是外币报表折算差额呢?  谢谢
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发表于 2014-3-16 14:46:59 | 显示全部楼层
各位大侠!咨询一个问题,现在将两家母子公司A、B且均在大陆的报表,折算为HKD报表,然后出具合并的HKD报表,在出具HKD合并报表的过程中有如下疑问,请教各位!
1、单体报表折算阶段:将单体报表折算为HKD报表,由于利润表和资产负债表折算汇率不一致导致资产负债表和利润表不平衡,这一块差异按照准则放在外币报表折算差额,保持报表平衡;
2、合并报表阶段:经过上述单体报表折算,原来折算前保持一致的关联交易(一方为损益表的投资收益,另一方为资产负债表的股利分配)此时折算后的HKD金额已经不一致,但是合并要抵销关联交易,此时需要做一笔调整分录将两者调整一致,再做抵销,此时的调整分录一方调整关联交易,另一方是计入当期损益还是计入外币报表折算差额呢?如果计入当期损益,因为报表折算影响了本期的损益,如果计入外币报表折算差异的话就不会影响当期损益了。  以上的逻辑对吗?有没有准则规定在折算后的合并抵销过程中应该计入当期还损益还是外币报表折算差额呢?  谢谢
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发表于 2014-3-16 15:42:05 | 显示全部楼层
我认为检查标准就是合并后的HKD报表应当与大陆的合并报表折成HDK报表一致。即不应当影响损益。
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