合并报表问题，欢迎指导

gdisoft

母公司为控股子公司提供设备修理业务，且开据发票，母公司确认修理收入，子公司确认在建工程，请问并表时的抵消分录如何编制。
母公司为子公司提供代垫工程款，子公司偿还时，根据协议，除了偿还本金以外，还向母公司偿还利息（利息是根据银行同期一年期贷款利率计算），该利息子公司确认在在建工程中，尚未转资产，母公司已开具利息收入的发票，并确认其他业务收入，请问并表时的抵消分录如何编制。

socaca

母公司为控股子公司提供设备修理业务，且开据发票，母公司确认修理收入，子公司确认在建工程，请问并表时的抵消分录如何编制。
母公司为子公司提供代垫工程款，子公司偿还时，根据协议，除了偿还本金以外，还向母公司偿还利息（利息是根据银行同期一年期贷款利率计算），该利息子公司确认在在建工程中，尚未转资产，母公司已开具利息收入的发票，并确认其他业务收入，请问并表时的抵消分录如何编制。

skyinan

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1:设备修理--在建工程。是新建还是改建呢，我觉得要看站在集团层面这笔修理业务是否符合资本化条件，如果符合，抵消分录为：借：收入（母公司） 贷：成本（子公司） 、在建工程（毛利）；如果不符合，抵消分录为：借：收入（母公司） 、费用  贷：成本（子公司） 、在建工程。
2:对于子公司支付的母公司利息，抵消分录我认为应该是：借：收入（母公司）贷：在建工程（子公司资本化部分）、财务费用（如果子公司有费用化部分）。

jinanday

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谢谢！~
对于第二个问题，母公司同样存在贷款，需支付银行利息，是否可以理解为子公司支付给母公司利息抵消母公司前期支付给银行的利息呢，母子公司看成一个集团整体的话，就是从银行借款，然后利息资本化，那么这么看来是否需要抵消呢？(子公司支付的利息是按银行一年期同期利率计算的)