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合并报表时新增子公司的未分配利润

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发表于 2014-9-1 12:14:37 | 显示全部楼层 |阅读模式
新增子公司只合并资产负债表,这样未分配利润有了差异。应该怎么处理呢?
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发表于 2014-9-1 17:27:16 | 显示全部楼层
新增子公司只合并资产负债表,这样未分配利润有了差异。应该怎么处理呢?
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发表于 2014-9-1 18:32:13 | 显示全部楼层
通过非同一控制下合并取得的子公司,购买日净资产是要与购买方的长期股权投资成本抵销的,只有购买日以后形成的留存收益才会体现在购买方的合并报表中,所以不存在你所说的不衔接问题,你可以搜索一下本版面之前的讨论,或者自己编一个模拟案例试一下即可。
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发表于 2014-9-1 19:07:37 | 显示全部楼层
大概是您使用了原来利润及利润表分配表的合并格式造成的。
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发表于 2014-9-1 19:10:49 | 显示全部楼层
哪位大神举个简单的例子给讲解下。此外我想问下一下问题,既然年末要编制合并抵消分录,合并日的抵消分录的意义何在。当年新增子公司,合并年末是不是要对子公司个别财务报表进行调整(不是由账面价值调整到公允价值的调整,而是针对子公司个别报表本身的调整)
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发表于 2014-9-1 20:09:33 | 显示全部楼层
多谢版主主指点,由于新增子公司,子公司年初不纳入合并范围,年末纳入合并范围。年末,子公司年末报表中,有年初未分配利润,导致两年的合并底稿P167和Q168行的的校验公式出现错误。请问您这个问题怎么解决。回帖中所指的调整:是不是要对子公司自身的财务报表进行调整,也就是说,不把子公司自身报表的年初未分配利润录进年末合并底稿中,以解决两年合并底稿不平的问题。也不知道说清楚没有,望版主进行指导
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发表于 2014-9-1 21:12:33 | 显示全部楼层

多谢版主主指点,由于新增子公司,子公司年初不纳入合并范围,年末纳入合并范围。年末,子公司年末报表中, ...

没能看到附件,猜想你合并报表时用了子公司的利润表,这个时候子公司的利润表中只应包括收购日-期末这个期间的的收入、成本、费用,期初未分配利润是收购日子公司的为分配利润,而不能使用子公司本身全年的利润表

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